Ejemplo práctico sobre cotizaciones

¡Hola a tod@s! En esta época de crisis escuchamos usualmente que las empresas no pueden contratar personal debido al alto coste de los seguros sociales. Pero, ¿cuánto pagan realmente las empresas?, ¿y nosotros?.

Ante todo, hay que aclarar que los seguros sociales los pagamos todos, tanto empresas como trabajadores. Los seguros sociales representan un porcentaje de la base de cotización de cada trabajador.

Las bases de cotización dependen del grupo de cotización al que pertenece el trabajador según su puesto de trabajo.

Si se toma en cuenta la base de cotización mensual tenemos las siguientes bases:

Grupo de Cotización

Categorías Profesionales

Bases mínimas
euros/mes

Bases máximas
euros /mes

1

Ingenieros y Licenciados. Personal de alta dirección no incluido en el artículo 1.3.c) del Estatuto de los Trabajadores

1.051,50

3.425,70

2

Ingenieros Técnicos, Peritos y Ayudantes Titulados

872,10

3.425,70

3

Jefes Administrativos y de Taller

758,70

3.425,70

4

Ayudantes no Titulados

753,00

3.425,70

5

Oficiales Administrativos

753,00

3.425,70

6

Subalternos

753,00

3.425,70

7

Auxiliares Administrativos

753,00

3.425,70

Si tomamos como referencia la base de cotización diaria nos encontramos con las siguientes:

Grupo de Cotización

Categorías Profesionales

Bases mínimas
euros/día

Bases máximas
euros /día

8

Oficiales de primera y segunda

25,10

114,19

9

Oficiales de tercera y Especialistas

25,10

114,19

10

Peones

25,10

114,19

11

Trabajadores menores de dieciocho años, cualquiera que sea su categoría profesional

25,10

114,19

¿Cuál es el porcentaje que le pertenece a la empresa y cuál al trabajador?

TIPOS DE COTIZACIÓN (%)

CONTINGENCIAS

EMPRESA

TRABAJADORES

TOTAL

Comunes

23,60

4,70

28,30

Horas Extraordinarias Fuerza Mayor

12,00

2,00

14,00

Resto Horas Extraordinarias

23,60

4,70

28,30

DESEMPLEO

Tipo General

5,50

1,55

7,05

Contrato duración determinada Tiempo Completo

6,70

1,60

8,30

Contrato duración determinada Tiempo Parcial

7,70

1,60

9,30

FOGASA

0,20

0,20

FORMACIÓN

0,60

0,10

0,70

Respecto a las contingencias profesionales, debemos dirigirnos a las tarifas para la cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Nos dirigiremos al código de CNAE que nos atañe según nuestra actividad profesional y encontramos los porcentajes según Incapacidad Temporal (IT) e Invalidez, Muerte y Supervivencia (IMS).

Pero veamos un ejemplo práctico:

Pedro Pérez trabaja como contable en la empresa Contabilidades S.L. con un contrato indefinido a tiempo completo. En el mes de octubre recibe los siguientes conceptos:

Salario base = 1000€/mes

Plus convenio = 100€/mes

Horas extraordinarias por fuerza mayor = 70€/mes

Tiene derecho a dos pagas extras al año, una en julio y otra en diciembre, de 1000€ cada una.

Calcular los seguros sociales que pagarán la empresa y el trabajador este mes.

Solución:

Base de contingencias comunes (BCC) = salario base + complementos salariales + prorrata de las pagas extras = 1000€ + 100€ + 166,66€ = 1266,66€.

Prorrata de las pagas extras = 1000€ * 2 pagas / 12 meses = 166,66€.

Base de Contingencias Profesionales (BCP) = BCC + Horas extraordinarias = 1266,66€ + 70€ = 1336,66€.

La BCP se utilizará como base para las cotizaciones por desempleo, IT, IMS, FOGASA y Formación Profesional.

Base de cotización por horas extras = 70€.

Una vez hemos obtenido todas las bases, aplicaremos los tipos de cotización:

Contingencias comunes:

–          A cargo de la empresa: 1266,66 * 23,60% = 298,93€.

–          A cargo del trabajador: 1266,66 * 4,70% = 59,53€.

Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales:

Nos dirigimos al cuadro de tarifas según el CNAE y encontramos el código 69 ‘Actividades jurídicas y de contabilidad’. Este código tiene los siguientes porcentajes, IT = 0,65 e IMS = 1; los aplicamos a la BCP.

–          Cuota IT: 1336,66 * 0,65% = 8,68€.

–          Cuota IMS = 1336,66 * 1% = 13,36€.

Desempleo a tiempo completo y contrato indefinido:

–          A cargo de la empresa: 1336,66 * 5,50% = 73,51€.

–          A cargo del trabajador: 1336,66 * 1,55% = 20,72€.

Fogasa:

–          A cargo de la empresa: 1336,66 * 0,20% = 2,67€.

Formación Profesional:

–          A cargo de la empresa: 1336,66 * 0,60% = 8,02€.

–          A cargo del trabajador: 1336,66 * 0,10% = 1,33€.

Horas extras:

–          A cargo de la empresa: 70 * 12% = 8,4€.

–          A cargo del trabajador: 70 * 2% = 1,4€.

Espero que este ejemplo os haya ayudado y os recuerdo que podéis consultarnos cualquier duda y entre todos intentaremos resolverla.

Fuente:

http://www.seg-social.es

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